Los nuevos tipos de recargo de equivalencia en el IVA en 2023

En 2023, las empresas de toda la UE se enfrentarán a un nuevo tipo de recargo equivalente al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). La Comisión Europea ha publicado planes para un sistema de dos niveles, lo que significa que todas las empresas de la UE deberán cumplir con estas nuevas reglas.

El primer nivel está diseñado para ayudar a reducir la carga administrativa de las empresas que comercian dentro del mercado único y se aplica a las ventas de servicios y productos suministrados por una empresa establecida en otro estado miembro. Este nivel cobra el IVA a una tasa fija calculada de acuerdo con la facturación total de cada empresa, independientemente de si están registradas para el IVA o no. El segundo nivel tiene como objetivo garantizar que las empresas que realizan transacciones transfronterizas paguen la parte que les corresponde de los impuestos, y se aplica cuando los bienes o servicios son proporcionados por una empresa establecida fuera de la UE.

La Unión Europea ha publicado recientemente una nueva política fiscal destinada a garantizar que las empresas que realizan transacciones transfronterizas paguen su parte justa de impuestos. Este segundo nivel se aplica cuando los bienes o servicios son proporcionados por una empresa establecida fuera de la UE. La política tiene como objetivo brindar mayor transparencia y equidad a la forma en que se gravan los ingresos corporativos de países extranjeros en toda Europa, con la esperanza de desalentar la elusión y la evasión de impuestos.

Los nuevos tipos de recargo de equivalencia en el IVA en España

El Ministerio de Hacienda ha hecho públicos los nuevos tipos del IVA y los correspondientes recargos introducidos por el Real Decreto 20/2022 del  27 de diciembre de 2022.

Qué son los recargos de equivalencia

En relación con estas nuevas tarifas y los recargos correspondientes, la AEAT ha señalado que está estudiando cambios legislativos y tecnológicos encaminados a facilitar la facturación, devengo y declaración de estas actividades, fijando el tipo impositivo correspondiente al recargo en 0,625 para una actividad económica similar . que está sujeto al IVA a la tasa del 5%.

Modelos 303 y 322 para Recargo por equivalencia de IVA en 2023

Los nuevos modelos para el recargo de equivalencia del Impuesto al Valor Añadido (IVA) en 2023 es un desarrollo clave para las empresas de todo el mundo. Los modelos 303 y 322 son dos de los cambios más importantes que afectarán la forma en que las empresas manejan sus operaciones de IVA. Para las empresas que ya están familiarizadas con el IVA, la introducción de estos modelos solo puede traer cambios menores a los procedimientos existentes. Sin embargo, para aquellos que no están familiarizados con las regulaciones, podría significar ajustes significativos en sus procesos.

El modelo 303 tiene como objetivo simplificar el sistema mediante la consolidación de todas las tarifas en un solo cargo de tarifa plana. Esto debería reducir el papeleo y la confusión sobre qué cargos se aplican, dónde y cuándo. El Modelo 322 contempla la creación de una escala móvil de cargos basada en el tamaño de la facturación, de modo que a las empresas se les pueda cobrar de acuerdo con su tamaño en lugar de pagar una tarifa estándar independientemente del nivel de ingresos.

En este sentido, Hacienda dispone que se establecen las especificaciones técnicas de los modelos 303 y 322 de autónomos, correspondientes al 1 de enero de 2023, para comunicar a las empresas afectadas por el nuevo complemento correspondiente, que están sujetas a las nuevas Operaciones afectadas por la tarifa. incluido 156 .y en la sección 158 junto con las transacciones actualmente sujetas a un recargo de igualación del 0,5%.

Recargos de equivalencia en el modelo 303

• Se incluirán en las casillas 16 y 18 del modelo 303 las bases imponibles y cuotas correspondientes a las operaciones gravadas con el tipo de recargo de equivalencia del 0,62%.
• Se incluirán en las casillas 16 y 18 del modelo 303 las bases imponibles y cuotas correspondientes a las operaciones gravadas con el tipo de recargo de equivalencia del 0 %.
• En el caso de que en una misma autoliquidación deban incluirse simultáneamente operaciones a los tipos de recargo de equivalencia del 0%, 0,5% y 0,62 %, se incluirán en la casilla 16 del modelo 303 la suma de las BI correspondiente a todos los tipos, en la casilla 18 del modelo 303 la suma de las cuotas correspondientes a todos los tipos y en la casilla 17 del modelo 303 se indicará el tipo al que corresponda una mayor cuota.

Recargos de equivalencia en el modelo 322

• En las casillas reservadas a “Recargo de equivalencia” se harán constar las bases imponibles gravadas, en su caso, a los tipos del 0%, 0,5%, 0,62%, 1,4%, 5,2% y 1,75%, el tipo aplicable y las cuotas resultantes.
• En caso de ser imprescindible el uso de casillas para declarar simultáneamente por más de cuatro tipos de recargo, las operaciones a los tipos del 0%, 0,5% y del 0,62% se consignarán en una única casilla de Base imponible y de Cuota, respectivamente, y en la casilla destinada al Tipo se hará constar aquel al que corresponda la mayor cuota.

Suministro inmediato de información y el nuevo Recargo por equivalencia de IVA

En lo que respecta al tipo 0% de IVA para entregas, importaciones y compras en la Comunidad del RD Ley 20/2022, de 27 de diciembre, de acuerdo con el artículo 72.2, el suministro inmediato de información (SII) que se permite cualquier entidad y operación no exenta, independientemente del NIF que la realice, con fecha de operación 0% y fecha de operación 1 de enero de 2023, en los términos previsto en el artículo 72 anterior. En cuanto al nuevo tipo de asignación equivalente prevista en los artículos 1 y 72 del RD Ley 20/2022, de 27 de diciembre, la verificación de la notificación de la AEAT comenzará a partir de esta semana utilizando el registro que lleva la sede electrónica del SII.

Los eventos técnicos resultantes de la actualización de estos controles se tendrán en cuenta en el cómputo del plazo de entrega de los datos de facturación.

Qué es el Suministro Inmediato de Información (SII)